繰越欠損金

ルーシー：社長、最近ちょっと気になる話題、ありませんか？

社長：あるよ！税理士の先生が「繰越欠損金、期限大丈夫ですか？」って言うんだけど、正直ピンとこなくてさ…。

ルーシー：それは重要ですね。赤字の“残り火”、うまく使わないと自然消滅しちゃいますよ？

社長：え？赤字って“使える”の？

ルーシー：はい、「繰越欠損金」って制度があって、過去に出した赤字を将来の黒字と相殺して税金を減らせるんです。

社長：へぇ！それ、何年分まで？

ルーシー：今は最大10年間です。ただし10年経つと、その欠損金はもう“使えません”。たとえば2016年の赤字は2025年で消えちゃうんです。

社長：おおっと…。うちの過去の赤字、まだ残ってるな…。でも、それって全額使えるの？

ルーシー：中小企業であれば、黒字分までなら全額OKです。大企業だと半分しか控除できないんですけどね。中小企業の特権です。

社長：それはありがたい…。じゃあ黒字になった年には、それで税金ゼロってこともある？

ルーシー：あります。たとえば、前期に赤字50万、今期に黒字150万なら、50万を控除して課税対象は100万円。その分の税金を減らせます。

社長：なるほど！でもうち、まだ黒字にはならなさそうでねぇ…。

ルーシー：それなら、黒字に「するタイミング」を考えてみませんか？
たとえば、土地や機械の売却益が出そうなとき、それを欠損金の残ってる年に合わせて実行すれば、税金を最小限にできます。

社長：タイミングを調整するって…税の“打ちどころ”みたいだな。

ルーシー：その通りです（笑）。あと、もう一つ実務的な裏技があります。
たとえば、社長が会社に貸してるお金、ありますよね？

社長：あるある。数百万は貸してる。

ルーシー：それを「返さなくていい」として、会社に債務免除益を出します。でも、欠損金があればその益に税金はかからない。
つまり、自己資本が増えても税金はゼロ。銀行評価は上がる。

社長：へぇ〜〜〜、そんな技もあるのか…。まるで税金の防波堤みたいだな。

ルーシー：まさに。それが“欠損金の持つ力”なんです。
ただし使い方には注意も必要です。

社長：たとえば？

ルーシー：繰越欠損金があるからって、わざと赤字を出すのはNGです。
赤字は「資産」じゃない。繰越欠損金があっても、連続赤字だと銀行は信用格付けを下げます。

社長：…あー、確かに去年も“要注意先”とか言われたな…。

ルーシー：ですよね。改善計画を立てて、「この欠損金を何年で使い切るか」というシナリオを描くことが大切です。
逆にそれができれば、銀行は前向きに評価してくれますよ。

社長：じゃあ、帳簿とかきちんと保管しといた方がいいな。

ルーシー：そうです。帳簿保存は10年必要ですし、繰越欠損金の“回収可能性”が問われることもあるので、黒字化の計画は必須です。

社長：なるほどなぁ…。赤字をただの失敗じゃなくて、“未来の盾”にできるのか。

ルーシー：まさにその視点が大事です。補助金の審査でも、欠損金があるからNGとは限りません。
むしろ、「回復中の企業」として支援対象になりやすいケースもあります。

社長：ルーシー、今日の話、かなり心に刺さったわ。

ルーシー：ありがとうございます。繰越欠損金は、**攻めにも守りにもなる“経営の武器”**です。制度を味方につけて、一歩先の経営を！